2025年是全面完成“十四五”规划目标的收官之年。“十四五”期间，中国经济迎难而上，保持了持续健康发展。第一财经将刊发系列报道，展现我国全面深化改革实现经济高质量发展方面取得的历史性成就，并展望“十五五”我国经济各层面面临的环境形势、发展趋势和政策趋向。

为发挥税收在国家治理中的作用，“十四五”规划对完善现代税收制度作出重要部署。今年是“十四五”规划收官之年，税制改革任务落地情况如何？

粤开证券首席经济学家罗志恒称，“十四五”时期税制改革总体进展顺利，部分领域改革成效显著，但也存在推进缓慢的领域。税制改革适应了经济发展和调控需要，促进了稳增长、惠民生和防风险。

展望“十五五”税制改革，党的二十届三中全会已作出部署，涉及增值税、个税、消费税等，旨在构建有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度。

罗志恒表示，“十五五”税制改革将侧重解决地方财政困难、推动国家重大战略任务落地实施、建立现代税收制度。

“十四五”税改任务进展

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出税制改革7项任务，包括优化税制结构、完善个人所得税制度、聚焦支持稳定制造业的增值税制度、调整消费税、推进房地产税立法等。

罗志恒表示，增值税、税收征管等领域改革进展较快，而个人所得税综合征收扩围、消费税征税环节后移、房地产税等领域进展较慢。

以增值税为例，为应对疫情冲击，中国实施了超2.4万亿元的增值税留抵退税新政。此外，增值税立法也已完成。

房地产税立法工作暂缓，主要因涉及面广、社会敏感度高、征管难题待解。

罗志恒分析，税制改革进展较快的领域多为有利于减轻税负、释放经济活力的领域。而进展较缓的领域多为当前宏观经济形势下难以推行或对宏观经济产生不利影响的领域。

尽管部分改革难度大，但仍将持续推进。如《政府工作报告》提出加快推进消费税征收环节后移并下划地方。

“十五五”税改前瞻

中国已开展“十五五”规划编制工作，税制改革备受关注。党的二十届三中全会通过的《决定》对未来税制改革作出部署。

未来税制改革将继续推进消费税征收环节后移、完善增值税留抵退税政策、规范税收优惠政策等。同时，将研究同新业态相适应的税收制度。

罗志恒认为，“十五五”税制改革重点不在于增减财政收入，而在于解决制约地方积极性的体制机制问题，增加地方自主财力。

从政府工作报告部署来看，部分品目消费税征收环节后移并下划地方改革将加快推进。

个税改革也备受关注。罗志恒建议，未来个税改革可考虑维持免征额不变，逐步增加个税收入规模，并强化对畸高收入群体的征管力度。

（文章来源：第一财经）