近日，财政部、证监会联合修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（下称《办法》），系统性重塑会计师事务所执业生态，加强行业监管。会计师事务所备案管理迎来新变革。

　　2020年起实施的《证券法》第160条明确规定，除证券投资咨询服务业务外，其他证券服务业务采取备案制。2020年7月，财政部、证监会印发《办法》，将会计师事务所从事证券服务业务由审批管理改为备案管理。此次《办法》修订主要包含：完善备案要求，加强对执业质量的关注引导；完善管理闭环，增加注销、整改等管理流程，实现全流程监管；加强同《注册会计师法》等的衔接协调，修改完善备案信息填报流程。

　　值得注意的是，《办法》第八条规定从事证券服务业务的会计师事务所应满足“内部一体化管理规范”等六方面要求，第九条规定首次备案需提交“内部一体化管理制度及运行情况的具体说明”等材料。对比2020年《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，此次《办法》对会计师事务所提出了更高要求，旨在提升行业门槛，优化市场秩序。

　　笔者建议，相关部门在备案实操中，对会计师事务所首次备案可考虑采用事前备案流程，以提高行业准入标准，维护市场秩序。事实上，《证券法》并未明确规定证券服务行业的备案性质，事后备案导致行业良莠不齐，增加了监管成本，降低了审计业务的严肃性和有效性，损害了投资者利益。

　　会计师事务所在完成首次备案进入市场竞争后，监管部门需通过动态管理完善监管闭环，推动事务所构建长效治理机制。修订后的《办法》通过重大事项备案、年度备案、整改注销等制度，形成“备案—核验—跟踪—退出”的全周期监管链条，对不符合要求的机构给予整改期或注销备案，推动行业形成市场化筛选格局。

　　此外，各有关部门还需强化监管协同，实现财政部备案平台与证监会备案系统数据对接，进一步打通外部数据库，构建会计师事务所“全景画像”。通过语义分析技术自动抓取涉诉信息，提高核验效率和准确度，对备案造假机构实施跨市场惩戒。

　　总之，此次《办法》修订不仅升级了监管规则，更重构了行业价值逻辑。会计师事务所需将监管压力转化为治理能力升级的动力，以赢得未来。监管部门应坚持严格监管，让备案制成为驱逐劣币、培育优质机构的制度筛网，推动形成健康、透明的执业生态。

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（文章来源：证券时报）