深圳商报·读创客户端记者宁可坚

据安徽证监局11月25日消息，因在三只松鼠2023年年报审计项目执业过程中存在多项问题，安徽证监局对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及其签字会计师郝丽江、李东辉采取了出具警示函的行政监管措施。

经查，大华所在三只松鼠2023年年报审计项目执业中的问题包括：了解内部控制审计程序执行不到位，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试，生产与仓储内控未见执行穿行测试；期后回款审计程序执行不到位，未对部分主要客户期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步审计程序；预付账款审计程序执行不到位，未见对进口供应商基本信息及期后收货情况检查底稿；存货审计程序执行不到位，存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见相关替代程序底稿，监盘报告中的替代检查存货未见相关底稿；以及推广费用审计程序执行不到位，底稿中未见重要供应商的费用确认单等结算单据。

安徽证监局认定，大华所的上述行为违反了相关规定，决定对其及签字会计师采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。同时，安徽证监局强调，大华所及相关人员应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保审计执业质量，并于收到决定书之日起30日内提交书面整改报告。

资料显示，大华会计师事务所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，首批获准从事H股上市审计资质，也是财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。拥有8000余名员工，其中注册会计师1500余名。

今年5月14日，大华所因涉金通灵造假案被深圳证券交易所实施6个月暂不受理文件的“资格罚”，深交所首开注册制下中介机构“资格罚”。同时，江苏证监局5月13日披露的行政处罚决定书显示，大华所因涉及上市公司财务造假案被暂停证券服务业务6个月并罚没4132万元。消息公开后，大华所遭遇多家上市公司解约。

11月9日，大华所结束了为期六个月的证券服务业务暂停，于11月10日回归A股审计市场。但据不完全统计，自11月10日以来，已有超30家A股公司宣布不再同大华所续约。不过，大华所也获得了多家公司续约，如11月14日国睿科技宣布继续聘任大华所为公司2024年度财务报告及内部控制的审计机构，审计费用180万元，这是大华所恢复执业后的第一单。此后，天奥电子、德迈仕分别于11月16日、18日宣布续聘大华所，雪榕生物也于11月20日发布公告拟选聘大华所为公司2024年度财务报表和内部控制审计机构。

（文章来源：读创财经）