财联社12月19日讯（记者高艳云）近日，又一起IPO撤否项目违规行为被曝光，涉及拟上市公司英虎机械、券商德邦证券及会计事务所天职国际，三者均收到上交所的通报批评罚单。

12月18日，上交所公布了对英虎机械及其高管李侠、李衡、张木水，天职国际会计所及其签字会计师党小安、黄晓曲，以及德邦证券及其保荐代表人马辉、吕宵楠的处罚决定。处罚源于英虎机械在IPO申请过程中存在多项违规行为。

具体而言，英虎机械存在会计基础工作不规范、信息披露不准确、未能完整披露财务内控不规范行为及整改情况等问题，导致申报文件存在多处错漏，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。对此，英虎机械的高管团队负有主要责任。

天职国际会计所未能充分核查英虎机械的会计基础工作规范性，未能履行核查把关责任，导致发行上市申请文件信息披露存在不实之处。党小安、黄晓曲作为指定的项目签字会计师，对此负有直接责任。

德邦证券在保荐过程中也未能充分关注英虎机械的会计基础工作不规范问题，未督促其准确披露相关信息，未能履行核查把关责任。此外，德邦证券在保荐业务内部质量控制方面也存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题。保荐代表人马辉、吕宵楠对此负有直接责任。

违规行为主要包括：一是英虎机械在上市申请前调整财报缺乏合理依据，涉及多个财务科目；二是英虎机械使用实际控制人朋友账户作为公司个人卡使用，并购买票据支付货款，未如实披露相关关系；三是英虎机械在申报文件中对外资金拆借金额等信息披露存在多处遗漏；四是德邦证券保荐业务内控薄弱，投行质控、内核部门对项目风险识别不足。

面对上交所的处罚，英虎机械、天职国际会计所及德邦证券均提出了申辩，但上交所对德邦证券及保荐代表人的申辩理由未予采纳。值得注意的是，英虎机械早在约11个月前就已撤回IPO申请，并于1月31日被上交所终止发行上市审核。

今年以来，撤回材料终止IPO项目中，被现场督导或现场检查出违规遭罚的项目不在少数。这反映了监管部门严把发行上市准入关，强化发行上市全链条责任的决心。国务院发布的《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》以及证监会修订后的《首发企业现场检查规定》均强调了“申报即担责”的原则，加大了对欺诈发行等违法违规问题的查处力度。

（文章来源：财联社）