在资本市场严监管趋势下，作为重要的中介机构之一，会计师事务所的执业质量和合规情况长期受到市场关注。近期，天衡、天健会计所因执业违规相继收到监管部门的严厉罚单，天衡会计所因在中利集团财务报表审计过程中出具的报告存在虚假记载、未勤勉尽责，被证监会罚没被罚没4451万元；天健会计所因在国城矿业财报审计存在多项问题被四川证监局出具警示函。

　　据同花顺iFinD数据统计，截至2月25日，2025年开年以来，已有近50家会计所因违规行为被财政部、证监会以及交易所等监管部门“点名”。违规行为涵盖年报审计项目合规检查不过关、员工违规买卖上市公司股票以及收费安排不合规等多个方面。中央财经大学副教授刘春生指出，审计违规成因复杂，监管部门加强中介机构严监管的举措可以有效遏制违规行为。同时，会计所也需主动完善内部治理和质量控制体系。

　　随着竞争加剧、监管趋严，审计行业正面临重塑。AI对审计工作的替代也再次引发业内热议。AI能提升审计效率，但审计职业判断、舞弊洞察等核心能力目前还是无法替代的。

　　近50家会计所违规被“点名”

　　据同花顺iFinD数据统计，2025年开年以来，已有近50家会计所因违规行为被监管部门“点名”。其中，大华会计所、天健会计所被罚5次，处罚力度相比去年同期有所增加。天衡会计所两次违规被罚没金额最高，合计罚没4964万元。

　　内控管理存在诸多问题

　　财报审计是会计所违规的“重灾区”。监管部门针对上述近50家会计所共开出80张罚单，其中56张涉及财务报表审计项目执业问题。天健会计所在内部治理、质量控制体系、独立性管理等方面均存在问题，包括风险评估程序执行不到位、质控人员独立性问题等。

　　财政部、证监会等监管部门正逐步完善相关政策，2 月 15 日《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》正式实施，明确中介机构收费不得与上市结果挂钩。

　　AI对审计行业的影响

　　审计违规行为频发，根源在于部分会计所为追求经济效益忽视审计质量和合规管理。AI的兴起为审计行业带来了新的挑战和机遇。AI能替代部分审计基础工作，但审计职业判断等核心能力无法替代。AI的应用将促使会计人员工作内容升级，人才需求向复合型转变。

　　然而，AI在审计工作中的应用也存在数据安全和伦理合规问题。数据安全上，有数据泄露与篡改风险；伦理合规方面，存在算法偏见和责任界定模糊的问题。对此，需强化网络安全防护，国家要加强法律法规建设。

（文章来源：第一财经）