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北交所向各会计师事务所发布通知，要求加强对上市公司年报的审计工作，确保审计质量，提升年报披露质量，并特别强调了内部控制有效性的重要性。

近日，北京证券交易所（北交所）正式向各会计师事务所下发通知，强调了对北交所上市公司2024年年报审计工作的严格要求。通知指出，各会计师事务所必须遵循审计准则，确保审计报告的及时性和高质量，旨在推动上市公司财务规范化，提升年报披露的透明度与可信度。

此次通知特别强调了内部控制有效性的重要性。自2024年年报披露起，北交所上市公司需公开由会计师事务所出具的财务报告内部控制审计报告。会计师事务所需依据《企业内部控制审计指引》等相关规定，全面审计上市公司的财务报告内部控制情况，评估其有效性，并提升内部控制审计的整体质量。

为确保审计工作的独立性和专业性，通知要求会计师事务所建立健全质量管理体系，委派具备专业能力的执业人员执行审计任务。注册会计师在执行审计时，需严格遵守审计准则，深入了解上市公司经营情况、行业特点及监管环境，特别关注因融资、业绩承诺、退市等因素可能引发的财务报表粉饰风险。一旦发现财务造假行为，应立即向证券监管部门报告。

2024年4月，证监会发布的《关于严格执行退市制度的意见》进一步强化了上市公司内部控制和会计师事务所的责任。该意见将内部控制非标意见作为退市决策的重要依据，并增加了因控制权无序争夺导致投资者信息获取障碍、大股东大额资金占用不整改等退市情形，以保障中小投资者的知情权。

通知还指出，会计师事务所应重点关注收入确认、资产减值、关联交易及资金占用等领域的审计风险。在收入问题上，注册会计师需准确评估收入确认的合规性，防范虚增或隐瞒收入等风险。对于资产减值，注册会计师应复核上市公司资产减值测试过程，合理估计可收回金额，并评价管理层的相关判断和估计。在资金占用方面，需警惕上市公司通过预付款项、应收款项等方式变相转移资金给大股东或其关联方的行为。

此外，中国注册会计师协会也将对上市公司2024年财务报表审计和内部控制审计情况进行全程监控，并对涉嫌违规的事务所和注册会计师进行重点检查。

（文章来源：中国证券报）