依法严惩中介组织财务造假，力促资本市场稳健前行

——最高检经济犯罪检察厅负责人详解典型案例及惩治举措

社会主义市场经济强调信用与法治。党的二十届三中全会明确提出，要发挥市场在资源配置中的决定性作用，提升上市公司质量，构建资本市场内在稳定的长效机制。上市公司及相关企业的诚信经营与真实、准确、完整的信息披露，是资本市场健康稳定发展的基石。会计、审计、保荐、法律、资产评估等中介组织，通过提供专业、独立的服务，确保信息披露的真实有效，维护交易各方的合法权益，在规范公司运营、维护市场诚信方面扮演着重要角色。然而，部分中介组织未能认真履行职责，甚至故意提供虚假证明文件，配合上市公司及相关企业造假，严重损害了资本市场的诚信基础，侵害了投资者的合法权益，必须依法严惩。

最高人民检察院深入贯彻习近平法治思想，紧密围绕高质量发展主题，严厉打击资本市场财务造假犯罪，依法追究上市公司、中介组织等“造假者”的刑事责任。为进一步加强全链条惩治，警示中介组织依法依规履职，压实其“看门人”责任，推动形成守法诚信的资本市场生态，最高检编发了依法从严惩治中介组织财务造假相关犯罪的典型案例。这些案例聚焦于事实认定、法律适用等难点问题，明确了办案规则，对预防和打击中介组织财务造假行为具有示范引领作用。最高检经济犯罪检察厅厅长杜学毅就相关问题回答了记者提问。

这批典型案例特点鲜明：一是体现了依法从严全链条惩治中介组织财务造假相关犯罪，保护投资者合法权益的司法态度；二是覆盖了当前中介组织财务造假犯罪的主要类型，为高效办案提供了针对性指导；三是以案释法，对中介组织规范履职、健康发展具有警示教育意义。

在惩治财务造假相关犯罪方面，检察机关采取了多项有效举措：一是加大惩治力度，全国检察机关近年来起诉了数百名相关犯罪人员；二是加强办案指导，明确司法标准，修订发布了证券犯罪立案追诉标准，印发了相关解答意见；三是依法保护投资者权益，助推相关行业治理，持续加大追赃挽损力度，依法适用认罪认罚从宽制度，支持证券纠纷特别代表人诉讼。

对于参与财务造假的人员，检察机关在追诉时坚持惩首恶、打帮凶的原则，依法从严追诉公司企业控股股东、实际控制人、董监高等“关键少数”，严惩中介组织财务造假相关犯罪，并追究配合造假的上下游公司企业等第三方的刑事责任。

未来，检察机关将继续深入贯彻落实党的会议精神，协同中国证监会等有关部门，持续依法从严打击资本市场财务造假各类犯罪，以法治力量促进资本市场健康发展。具体措施包括持续加大惩治力度、依法保障投资者合法权益、强化与证券监管机构等部门的工作合力、加大警示教育和法治宣传力度等。

来源：最高人民检察院

（文章来源：证券时报）