2024年7月，《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）正式发布，部署了财税体制改革的重点任务和方向。这是自1994年分税制改革30年来，中国迎来的又一次重大税制改革，其动向备受各界关注与期待。

怎样从预算制度、税收制度、中央和地方财政关系等领域作出相应部署，深化财税体制改革？围绕这些问题，在2025年全国两会召开前夕，中央财经大学校长马海涛接受了《每日经济新闻》记者（以下简称NBD）的专访。马海涛曾多次参加国家领导人主持的经济形势分析专家座谈会，他对财税理论与政策、财税管理等颇有研究。

在接受专访时，马海涛表示，应提高生育、养育、教育等专项附加扣除标准，降低家庭负担并释放消费潜力，探索以家庭为单位申报缴纳个税，增强收入分配调节功能。

财政政策可从四方面重点发力

NBD：中央经济工作会议提出实施更加积极的财政政策和适度宽松的货币政策。相较此前，“积极的财政政策”增加了“更加”的表述。您如何看待这一变化？

马海涛：面对内外部环境的新情况和新问题，财政政策从“积极”转向“更加积极”，不仅是政策工具的调整与政策力度的加强，更体现了政策理念的转变。

首先是更加注重财政政策的前瞻性和针对性。财政政策需结合宏观形势和发展趋势，及时出台支持措施并动态调整投入方向。

其次是从短期平衡型财政向中长期功能型财政转变。财政政策的调控思路在兼顾短期与中长期目标的同时，更加关注对经济结构和可持续发展的深层影响。中央经济工作会议强调“提高财政赤字率”“增加发行超长期特别国债”和“增加地方政府专项债券发行使用”，这既基于对政府赤字与债务空间的科学评估，也说明我国财政仍有较大扩张空间，可通过提高财政赤字率和使用债务工具筹集资金，用于“大力提振消费、提高投资效益，全方位扩大国内需求”。

最后是更加重视财政政策与货币政策的协调配合。中央经济工作会议强调“要打好政策‘组合拳’，加强财政、货币、就业、产业、区域、贸易、环保、监管等政策和改革开放举措的协调配合”，着重提到要“加强财政与金融的配合，以政府投资有效带动社会投资”，凸显了财政政策与货币政策在提升宏观调控整体效能方面的重要作用。

NBD：针对当前经济运行的新形势和新问题，实施更加积极的财政政策应从哪些方面重点发力？

马海涛：第一，用足财政政策空间，加大逆周期调节力度。实施更加积极的财政政策，必须充分挖掘政策空间，强化逆周期调节力度，推动经济高质量发展。

第二，优化财政支出结构，提高资金使用效益。在当前经济下行压力不断加大和财政紧平衡的背景下，要综合考虑财政支出的短期效益和长期目标，统筹兼顾各项财政支出安排，优化财政支出结构，提高资金使用效益。

第三，深化财税体制改革，防范化解重点领域风险。深化财税体制改革是防范化解重点领域风险的关键举措，也是推动高质量发展的重要保障。通过深化财税体制改革，可更有效地强化重点领域风险防控，确保财政资金在稳增长与防风险之间取得平衡，为经济运行提供稳定支撑。

第四，加强财政货币政策协同，提升宏观经济调控能力。在当前复杂的经济形势下，加强财政政策与货币政策的协同作用，是提升宏观经济调控能力的关键。更加积极的财政政策和适度宽松的货币政策应紧密结合，充分发挥我国独特的财政金融制度优势，形成政策叠加效应，促进有效需求增长，为经济持续健康发展提供有力支撑。

预算信息化建设仍需加强

NBD：深化财税体制改革主要从预算制度、税收制度、中央和地方财政关系等领域作出部署。当前我国预算制度面临哪些问题？

马海涛：当前，我国财政资源统筹存在收入承压、支出固化和统筹不足等问题。在收入承压方面，主要表现为筹集财力的手段效率偏低；在支出固化方面，主要表现为刚性支出占比偏高；在统筹不足方面，主要表现为预算分配权分散，盘活存量资金的主动性欠缺。

预算信息化建设仍需进一步加强。预算信息是预算编制和管理的数据基础，信息共享是资源统筹和部门协同的前提条件，但当前的预算信息化建设仍存在诸多问题。各级预算信息系统“各自搭台、分头唱戏”，各类系统对接匹配不畅，信息孤岛现象普遍。

NBD：您对健全预算制度改革、加强预算体系顶层设计有哪些建议？

马海涛：第一，以全口径预算驱动预算统筹，提升财政资源统筹能力。第二，深化零基预算改革，推动与预算绩效管理深度融合。第三，以“数字预算”驱动信息共享，打造透明高效政府。第四，以信息共享驱动预算监督，提升监督精度和效率。

建议分类分批次推进零基预算

NBD：中央财办有关负责同志深入解读2024年中央经济工作会议精神时称，要在零基预算改革等方面争取新突破。您认为应如何深化零基预算改革？

马海涛：我认为应完善支出分类体系，分类分批次开展零基预算。从项目分类来看，可按照财政支出的性质统一支出分类，划分为基本支出类项目、延续类项目和新增类项目。从审查方式来看，可考虑依据资金规模和重要程度分别采用重点审查和简化审查两种方式。

要编制年度和中期重点保障事项清单，为优先性排序提供依据。明确零基预算的时间节点，加强与预算编制的融合。

需完善留抵退税地方分担机制

NBD：在数字经济、平台经济等新业态蓬勃发展的背景下，传统税收制度正面临前所未有的挑战。《决定》也提到“研究同新业态相适应的税收制度”，如何构建与中国式现代化相适应的现代税收制度？

马海涛：首先是优化税制结构，健全直接税体系，推动劳动性所得统一征税，扩大综合所得税范围，提高专项附加扣除标准，探索以家庭为单位申报缴纳个税。积极完善间接税体系，完善留抵退税地方分担机制，扩大服务业、高新技术产业等行业的抵扣范围。其次是提高地方自主财力，培育地方主体税源，优化央地收入划分。再次是深化税收征管改革，推动税收征管规范化、数字化与智能化升级。最后是构建适应新业态的税收制度，研究数据的可征税性和开征数字税的可行性。

NBD：转移支付作为协调政府间财政关系和经济高质量发展的关键制度安排，目前在地方财政中发挥哪些作用？

马海涛：一是均衡地区间财力配置，推动基本公共服务均等化。二是财政资金直达基层，兜牢民生底线。

NBD：如何才能促进转移支付的正向激励作用，调动地方财力改善的积极性？

马海涛：完善激励机制，鼓励地方政府扩大财政收入总量，增强发展主动性。对于税收贡献大、收入增速较快的地区，给予激励性奖励倾斜。

（文章来源：每日经济新闻）