为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门快速查阅最新的政策答复，税务总局对2019年1月至2024年7月期间发布的即问即答进行了全面整理与确认，精心编制了《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》。该汇编涵盖了8大类34个专题，总计294个现行有效的答复口径，为纳税人提供了详尽的政策指导。本文将重点解读“六税两费”减免政策的相关问答。

【问题1】作为登记为一般纳税人的小型微利企业，我们能否申报享受“六税两费”减免优惠？

答：无论是增值税小规模纳税人还是一般纳税人，小型微利企业均可申报享受“六税两费”减免优惠。

【问题2】对于登记为一般纳税人的个人独资企业和合伙企业，是否也能享受“六税两费”减免政策？

答：此问题原文回答与“六税两费”减免政策不直接相关，而是提到了个人所得税的免征项目，故在此不做针对“六税两费”的直接回答。

【问题3】我公司为新设立企业，成立于2024年，尚未办理汇算清缴，能否享受“六税两费”减免优惠？

答：新设立的增值税一般纳税人企业，若从事非限制和禁止行业，且同时满足从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件，在首次汇算清缴前，可按小型微利企业标准申报享受“六税两费”减免优惠。

【问题4】作为分支机构，我们登记为一般纳税人，能否申报享受“六税两费”减免优惠？

答：企业所得税实行法人税制，分支机构应根据总机构是否属于小型微利企业来判断能否享受“六税两费”减免优惠。

【问题5】我公司由增值税小规模纳税人转为一般纳税人，是否还能享受“六税两费”减免优惠？

答：转为一般纳税人后，不再适用小规模纳税人的“六税两费”减免政策。但如符合小型微利企业条件或属于个体工商户，仍可享受相应减免。

【问题6】我公司虽已符合一般纳税人标准，但尚未进行登记，能否继续按小规模纳税人享受“六税两费”减免？

答：如未在规定时间内办理一般纳税人登记，经税务机关通知逾期仍不办理的，自逾期次月起不再享受小规模纳税人的“六税两费”减免优惠。

【问题7】我公司成立于2023年8月，为一般纳税人，2024年6月完成首次汇算清缴，如何确定能否享受“六税两费”减免？

答：完成首次汇算清缴后，如确定为小型微利企业，则自次月1日至次年6月30日，可享受“六税两费”减免优惠；反之，则不得享受。

【问题8】我公司为2024年8月新设立企业，登记为一般纳税人，当月购买房产并申报缴纳印花税，能否享受“六税两费”减免？

答：如符合新设立企业的条件（非限制和禁止行业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元），设立当月按次申报“六税两费”时，可享受减免优惠。

【问题9】我公司成立于2023年9月，为一般纳税人，2024年3月完成首次汇算清缴并确定不属于小型微利企业，3月按次申报“六税两费”时能否享受减免？

答：不能。自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

（文章来源：国家税务总局）