AI导读：

本文讨论了我国资本市场改革发展背景下，证券公司内部审计面临的新使命新任务，以及中证协提出的强化证券公司内审建设的四大建议，包括推动内审管理机制改革、推进审计理念方法创新等。

券商内部审计是监督公司发挥功能、落实监管政策措施和完成自身既定目标的重要力量。当前，我国资本市场改革发展进入深水区，证券公司内部审计面临新使命新任务，审计监督体系建设也迎来新挑战。

日前，中证协自律处分与内审专业委员会撰写了《强化证券公司内审建设，助力资本市场高质量发展》一文，通过分析证券公司内部审计监督面临的机遇、问题和挑战，提出意见建议。

整体来看，证券公司内部审计具有独特优势，可进一步促使证券公司的功能性发挥。中证协提出了四大建议。

建议一：紧跟行业发展方向深入推动内审管理机制改革

委员会认为要从三处工作着手开展：一是内审管理机制改革始终要坚持党对内审工作的全面领导；二是加强对子公司的内部审计监督管理；三是逐步扩大总审计师制度的实施范围。

建议二：把握监督重点大力推进审计理念方法创新

中证协自律处分与内审专业委员会建议，证券公司内审机构要大力推进审计理念方法创新，完善内部审计工作方法，加强人工智能技术与内审的融合，提升数字化审计能力。

建议三：深入融合持续完善大监督格局联动机制

部分证券公司合规风控等第二道防线与内审纪检等第三道防线容易造成监督冗余或管理间隙。不同监督主体之间信息共享和成果互通的机制不完善，多头监督、重复监督时有发生，降低监督工作的整体效率。委员会给出了三个方法：一是建立党委统一领导下的协同工作体系；二是建立监督事项会商和联合检查机制；三是建立问题线索移送和成果共享机制。

建议四：深入探索全面提升审计成果应用和转化效率

对于内审工作中发现的问题和提出的意见建议，需要证券公司在公司层面提升整改的执行力，加大问责力度。委员会给出了两个方面的思考与探讨：一是审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进；二是内部审计应当探索建立联合整改工作机制。

（文章来源：财联社）