AI导读：

财政部、证监会联合修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，旨在系统性重塑会计师事务所执业生态，加强行业监管。修订内容包括完善备案要求、管理闭环及与《注册会计师法》的衔接。此次修订对行业提出了更高要求，推动形成健康、透明的执业生态。

　　近日，财政部、证监会联合修订印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（下称《办法》），此举旨在系统性重塑会计师事务所执业生态，加强行业监管。会计事务所

　　2020年施行的《证券法》第160条明确规定，从事证券服务业务需采取备案制。2020年7月，财政部、证监会印发《办法》，将会计师事务所从事证券服务业务由审批管理改为备案管理。此次修订主要包括：完善备案要求，强化执业质量；完善管理闭环，增加注销、整改等流程，确保进出有序；加强与《注册会计师法》的衔接，优化备案信息填报流程。

　　值得注意的是，《办法》第八条规定从事证券服务业务的会计师事务所应满足六方面要求，第九条规定首次备案需提交内部一体化管理制度及运行情况说明。与2020年《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》相比，此次《办法》对会计师事务所提出了更高要求，不再是无门槛进入。

　　笔者建议，相关部门在备案实操中，对会计师事务所首次备案可采用事前备案流程，以提高市场准入门槛，避免良莠不齐，扰乱市场秩序。同时，监管部门需以动态管理完善监管闭环，通过重大事项备案、年度备案、整改注销等制度，形成全周期监管链条，推动行业形成市场化筛选格局。

　　此外，各有关部门还需强化监管协同，实现数据对接，构建会计师事务所“全景画像”。通过语义分析技术自动抓取涉诉信息，提高核验效率与准确度。对备案造假机构实施跨市场惩戒，包括限制发债审计资格等。

　　总之，此次《办法》修订不仅是监管规则的升级，更是对行业价值逻辑的重构。会计师事务所需将监管压力转化为治理能力升级的动力，以赢得未来。监管部门应坚持严格监管，让备案制成为驱逐劣币、培育优质机构的制度筛网，推动形成健康、透明的执业生态。

　　本版专栏文章仅代表作者个人观点

（文章来源：证券时报）