个人所得税关系千万民生，牵一发而动全身。每年3月，经由个人所得税综合所得汇算之后，不少纳税人都能收到一笔来自国家的退税。然而，过去每年汇算期前，遵循的都是“管一年”的规范性文件。为了推进个税综合所得汇算工作的常态化开展，国家税务总局于2月26日正式发布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（下称《办法》）。该《办法》将“管一年”的规范性文件调整为“管长远”的部门规章，在全面总结历次汇算清缴情况的基础上，查缺补漏，将近年来实施效果良好、纳税人评价较高的措施纳入制度，进一步完善了涉税服务管理体系。

　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，这标志着我国个人所得税综合与分类相结合的税制改革进入了更加规范化、法治化的新阶段。不过，上海财经大学公共政策与治理研究院副院长田志伟在接受《华夏时报》采访时表示，当前个人所得税仍有进一步优化空间，应兼顾低收入人群，同时提高个税的再分配效应。

　　个税清缴步入规范化新阶段

　　个人所得税作为我国的第三大税种，仅次于增值税和企业所得税，在财政收入筹集和收入分配调节方面发挥着重要作用。我国现行的综合与分类相结合的新个人所得税制自2019年起实施。按照规定，纳税人需在每年年度终了后，对上一年度取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，并向税务机关办理汇算清缴，结清应退或应补税款。

　　党的二十届三中全会《决定》提出“完善综合和分类相结合的个人所得税制度”，对个人所得税综合所得汇算清缴的服务与管理提出了更高要求。税务总局相关人士在解读文件时表示，为更好地贯彻落实党的三中全会部署，稳定社会预期，推进汇算清缴工作的常态化，税务总局以前五次汇算清缴公告内容为主体，在全面回顾和系统总结的基础上，充分吸纳纳税人和社会各界的意见和建议，起草并出台了《办法》。

　　《办法》共六章三十七条，涵盖了总则、汇算清缴准备及事项填报、办理及服务、退（补）税、管理措施及法律责任、附则等内容。其中，税务机关依托个税APP、网站提供的申报表项目预填服务等广受好评的措施被明确下来。一位地方税务部门人士表示，《办法》的出台使得各方在汇算清缴过程中的权利义务关系更加清晰，有利于汇算清缴工作的规范化。

　　个税改革空间仍存

　　2024年，我国个人所得税收入为14522亿元，同比下降1.7%。税务部门人士表示，这主要是由于三项专项附加扣除标准的提高以及股权、房屋等财产转让收入的大幅下降导致的减收。

　　据悉，2023年8月，国务院提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除标准，使得2024年上半年专项附加扣除金额同比增长超过40%，导致工资薪金所得个税收入增速下降，进而影响全年个税增长。

　　然而，多位专家学者认为，我国个人所得税仍有“减负”空间。中国社会保障学会副会长丛树海建议，应持续提高劳动者最低工资和平均工资水平，同时将个人所得税免征额提高至每月6000元，确保低收入者不征税，并在未来五年内进一步调整初级税率。田志伟则表示，个人所得税应兼顾“调高”与“提低”，对于低收入人群实行退税制度，进一步提高个税的再分配效应，且不增加低收入人群负担。

（文章来源：华夏时报）