推动资本市场迈向高质量发展新阶段，离不开监管部门、上市公司以及审计机构等多方力量的协同努力与精准对接。近日，江苏证监局携手南京审计大学，于南京正式签署了合作备忘录，旨在深化双方在资本市场宏观政策解读、会计审计准则体系应用、境内外资本市场审计实践探索及监管研究等领域的产学研合作机制，共同绘制资本市场高质量发展的宏伟蓝图。

此次合作备忘录的签署，不仅标志着双方合作迈出了实质性的一步，更在资本市场监管与学术研究的深度融合上树立了新的标杆。江苏证监局还借此契机，组织召开了由部分上市公司和审计机构代表参加的座谈会，围绕“提升上市公司会计信息披露质量和内控水平，服务经济高质量发展”的核心议题展开了深入而富有成效的交流与探讨。

“局校”联动，共筑互利共赢新篇章

江苏证监局党委书记、局长唐理斌在签约仪式上强调，江苏证监局始终致力于主动融入江苏地方经济社会发展大局，全力支持江苏在高质量发展道路上挑大梁、担重任。一方面，江苏证监局坚持守正创新，通过整合上市公司年报审阅、日常监管及审计机构监督检查等多维度信息，提高了发现上市公司违法违规线索的精准度与有效性；另一方面，坚持问题导向，严厉打击违法违规行为，强化上市公司内生治理约束，压实其会计核算和信息披露主体责任，同时提升资本市场审计评估执业质量，压实中介机构“看门人”责任，并鼓励中介机构勇于担当“吹哨人”角色。

唐理斌指出，此次合作备忘录的签署，一是开拓创新，汇聚高质量发展新合力，将高校教研队伍这一重要力量融入资本市场改革发展大局，充分发挥双方在监管实践与理论研究方面的资源优势；二是务实创新，搭建局校全面合作新平台，通过疑难问题研讨、培训基地共建、后备人才培养等多种形式，推动双方合作向更深层次、更宽领域拓展；三是锐意革新，绘就高质量发展新篇章，在合作形式与合作方向上巧思妙想、出奇制胜，以夯实发展根基为核心，开创实践激发科研、教研引导实践的互利共赢新格局，为打造具有江苏特色的资本市场高质量发展板块注入强劲动力。

南京审计大学党委书记董必荣表示，自建校以来，南京审计大学始终坚守“服务审计事业”的初心使命，致力于成为审计人才培养的摇篮、审计科学研究的基地、审计事业发展的智库、审计国际交流的窗口以及审计文化传播的平台。董必荣同时表示，南京审计大学将以此次合作为契机，凝心聚力、同心共行、同心共享，在科研成果转化、理论创新、资政智库建设以及政产学研深度融合等方面积极作为，开展更广渠道、更宽领域、更多形式、更深层次的合作，将江苏资本市场打造成为高校专家学者及在校学生理论与实践相结合的主战场，以实践推动会计审计制度准则的本土化、适应性和可操作性，更好地服务于国家审计事业、江苏经济社会以及资本市场的高质量发展。

财政部江苏监管局党组成员、副局长、纪检组长丁丽丽对此次合作给予了高度评价，认为这是优化监管方式的一项创新举措，对于提升财会监督质效、增强监管能力、推动资本市场健康发展等方面具有重要意义。

强化审计机构责任担当，提升上市公司信息披露质量

为深入贯彻落实党的二十届三中全会、中央经济工作会议、中央金融工作会议精神及新“国九条”部署，近年来，江苏证监局持续加大对违法违规行为的打击力度，坚持“零容忍”原则，通过日常监管、监督检查及稽查执法等手段对证券服务审计机构实施全链条监管。同时，结合监管实践开展深入调查研究，督促辖区执业审计机构积极发挥作用，不断提升上市公司财务信息披露质量。

江苏证监局注重总结监管中发现的典型共性审计执业问题及会计处理问题，通过邀请行业内外专家授课、召开会计监管培训等形式提升审计机构的专业胜任能力；聚焦营业收入、重大非常规交易、资产减值、货币资金、信息系统审计、内部控制审计等重点领域，撰写并发布多期《江苏证监局会计监管通讯》，提示重点审计风险，向审计机构提出具体监管要求，指导其更好地履行职责。

在日常监管及监督检查中，江苏证监局紧抓主要矛盾，将审计手段灵活运用于监管实践中，通过“穿行测试”和“控制测试”等手段查找审计机构质量控制方面存在的漏洞与不足，督促其从整体层面提升质量管理水平；紧抓关键少数，通过约谈督导首席合伙人、质控主管合伙人、项目合伙人等关键人员，督促审计机构自上而下严格进行质量把关；紧抓风险防控，通过针对性提示上市公司项目风险、一对一开展现场督导等方式做好审计事中监管；紧抓项目质量，坚持问题和风险导向，对审计执业项目深入开展监督检查，对发现未勤勉尽责的行为依法从严处理。

此外，江苏证监局还积极与财政部江苏监管局、江苏省注册会计师协会等单位加强合作，通过联合发文、联合座谈、联合监管等方式优化审计执业生态。为落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，江苏证监局与财政部江苏监管局、江苏省财政厅进一步加强横向协同和监管信息共享，就投诉举报、现场检查涉及的违法事实认定进行专项探讨、统一监管口径，并就证券监管部门对审计机构的处理处罚情况通报行业主管部门，推动开展全方位追责。

通过上述监管措施的有效实施，审计机构在资本市场中的“看门人”和“吹哨人”作用得到了充分发挥。一方面，部分审计机构敢于说“不”，恰当地对有关上市公司年报发表无法表示意见或拒绝发表与事实不符的审计意见，有效维护了资本市场的公平与正义；另一方面，部分审计机构能够及时发现上市公司重大会计差错并督促其更正前期重大会计差错提前化解信息披露风险；此外，部分审计机构还能够及时、主动向监管部门报告发现的公司违法违规线索，为监管部门查处上市公司信息披露违法违规行为提供了有力支持。

倾听市场主体声音，共谋高质量发展大计

推动资本市场高质量发展是一项系统工程需要监管部门、上市公司以及审计机构等各方力量同向发力、同频共振、同心共行。既要注重打好补丁防未病及早发现风险敞口；又要善于对症施策治已病尽快筑牢纠偏藩篱。

为此，江苏证监局精心谋划组织召开了此次座谈会。与会上市公司分享了执行会计准则及信息披露制度规则情况、内部控制建设及公司治理情况并提出了由于业态更新变化快、业务类型复杂多样导致会计准则不能完全适配的会计处理难点问题。与会审计机构则分享了业财融合下审计执业方式面临的挑战以及行业发展面临的问题等并提出了完善会计准则及信息披露规则、加强会计师事务所内部一体化管理和内控建设的建议。南京审计大学的专家学者则介绍了政府审计、内部审计、社会审计贯通协同的情况以及会计审计学科最新研究成果及相关系统模型开发建设情况。

与会上市公司代表一致认为提高信息披露质量、加强内部控制监督、提升公司治理水平既是公司自身高质量发展的内在要求也是维护资本市场内在稳定性的重要保障。他们表示将持续完善内部治理体系提升规范运作水平严格执行企业会计准则和财务信息披露规则从构建合规风控、稽核财务、质控内核等多条线齐抓共管的大监督体系持续完善ESG管理工作机制强化教育培训体系等多方面持续发力做到管理有制度、操作有流程、过程可检测、风险可承担。

与会审计机构代表也表示高质量的审计服务是促进上市公司提升会计信息质量、加强财务监督、健全内控体系以及资本市场健康发展的重要保障。他们承诺将恪守执业道德规范严格执行审计准则做好内部治理和质控体系建设、总分所实质性一体化建设、全面治理管理体系建设以及项目风险防控体系建设等工作夯实提供高质量审计服务的基础；同时凝聚多方合力运用外部专家团队力量对复杂审计事项进行深入研究辅助作出更适当的职业判断；此外还将强化数字科技赋能通过建立函证中心、大数据分析系统、数字全量分析模型等以集约化、科技化手段提升审计效能；并敢于担当“吹哨人”角色对公司的风险事项及时向管理层报告对违法违规线索及时向监管部门报告及早充分揭示公司经营风险。

（文章来源：证券时报·e公司）