◎记者梁银妍

　　1月10日，财政部与中国证监会联合发布了新修订的《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（以下简称《审计备案办法》），并向公众征求意见。该办法从入口端、持续监管和出口端进行全面优化，旨在提升会计师事务所的执业质量，推动形成有进有出、动态有序的备案管理格局。

　　新修订的《审计备案办法》在入口端增加了首次备案现场核验安排，提高了备案要求，包括内部管理、质量管理、执业人员、职业风险承担能力和诚信记录等方面。同时，持续监管端也增强了备案要求，优化了重大事项备案和年度备案流程，并建立了整改公告机制，确保会计师事务所能够满足备案要求，否则将面临整改和公告。

　　北京工商大学商学院教授王鹏程指出，修订后的《审计备案办法》以提高行业质量为目标，有助于发挥市场参与主体的积极性，全面提升执业质量，并增强高质量会计师事务所的竞争力。他认为，新办法通过更严格的监管体系，能够及时发现和纠正违规行为，使投资者获得更真实可靠的财务信息，从而做出更理性的投资决策，促进资本市场的健康稳定发展。

　　自2020年7月备案制实施以来，从事证券服务业务的会计师事务所数量迅速增加，从40家增至113家，增长了183%。然而，这也带来了一些问题，如部分会计师事务所内部管理不健全、执业能力欠缺，引发价格降低、质量下降等恶性竞争，给资本市场带来较大隐患。因此，财政部和证监会此次修订《审计备案办法》，旨在通过加强备案管理，规范行业秩序，防范资本市场风险，维护证券服务市场秩序。

　　中瑞诚会计师事务所管委会主任、执行总裁何源泉表示，修订后的《审计备案办法》进一步表明了严监管的决心，明确了监管思路，加强入口管理和持续监管将成为监管新常态。他认为，高质量的上市公司审计信息将为市场参与主体提供真实透明的财务信息，提振投资者信心，促进资本市场健康发展。对于会计师事务所而言，强化审计质量、提高专业胜任能力、加强一体化管理与信息化建设将成为下阶段的突出执业方向。

　　此外，去年12月23日召开的国常会审议通过了《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（草案）》，强调发挥好中介机构资本市场“看门人”作用，防止财务造假、欺诈发行等违法行为，切实保护投资者合法权益。王鹏程认为，资本市场信息真实性和透明度至关重要，需要严监严管压实会计师事务所“看门人”责任。

　　去年以来，监管部门已加大对会计师事务所的监管力度，多家会计师事务所及执业人员因违规行为受到行政处罚。随着修订后的《审计备案办法》发布，会计师事务所需要主动对标对表，不断强化服务资本市场的能力。对于不具备专业胜任水平与风险承担能力的部分中小型事务所，应找准自身定位、主动退出。

　　王鹏程建议，会计师事务所应顺应时代趋势，不断完善自身质量管理体系，提高审计质量，并拓展国际视野，推动数字化转型，形成“品牌效应”，获取更多国际影响力。

（文章来源：上海证券报）