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财政部、证监会发布《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法(修订征求意见稿)》，旨在加强监管，规范备案行为，提升执业质量，压实“看门人”责任。

财政部、证监会于1月10日联合发布了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法(修订征求意见稿)》（简称《办法》），旨在强化对会计师事务所从事证券服务业务的监管，规范其备案行为。该《办法》明确了会计师事务所从事上市公司等特定实体审计业务的具体要求，包括首次备案现场核验、持续备案强化及整改公告机制等。

相关人士指出，《办法》通过优化首次备案要求，加强对执业质量的关注引导，提出包括内部管理、质量管理、执业人员、职业风险承担能力、诚信记录等在内的五方面要求，旨在提升会计师事务所的职业责任风险承担能力和信用约束。同时，明确了未备案机构的执业限制，确保报告等由符合备案规定的会计师事务所出具。

在强化全流程监管方面，《办法》完善了管理闭环，加强对会计师事务所从事证券服务业务的全流程监管，包括重大事项备案、年度备案要求等，并通过联合核验等方式维护备案严肃性、提升监管有效性。对于未能满足备案要求的会计师事务所，将要求其在6个月内完成整改，整改不到位的将向社会公告，并实施重点监管。

此外，《办法》还压实了会计师事务所作为资本市场“看门人”的责任，强调其应发挥审计鉴证作用，确保资本市场会计信息等真实可靠。针对部分会计师事务所胜任能力不足、执业质量不高等问题，《办法》通过改进备案管理、规范行业秩序等措施，督促其加强内部管理和质量管理，提升执业质量。

2024年以来，监管部门已加大对会计师事务所的监管力度，多家会计师事务所及执业人员因执业质量问题被处罚。中央财经大学资本市场监管与改革研究中心副主任李晓表示，监管部门完善基础制度、加强监管和处罚是维护市场秩序、保护投资者权益的必要举措，同时也提醒会计师事务所要高度重视自身的执业质量和风险控制。

（图片来源：网络）（文章来源：证券时报）