最高人民检察院（下称“最高检”）于1月3日发布了三件关于依法从严惩治中介组织财务造假相关犯罪的典型案例（点击此处查看），旨在加强全链条惩治力度，确保中介组织依法依规履职，压实其“看门人”责任，从而构建守法诚信的资本市场环境。

最高检经济犯罪检察厅厅长杜学毅透露，未来检察机关将继续加大对财务造假犯罪的打击力度，保障投资者权益，并与证券监管机构、公安机关和人民法院等部门紧密合作，共同防范和打击财务造假犯罪，加强警示教育和法治宣传，推动行业治理。

数据显示，自2021年以来，全国检察机关共起诉了206名涉及财务造假犯罪的嫌疑人，其中2024年1月至11月起诉了82人，同比增长78.3%。同时，最高检已挂牌督办31起重大财务造假案件，并向地方检察机关交办了一批相关案件。

从检察机关办理的案件来看，财务造假犯罪已逐渐形成以公司企业为核心，中介组织与上下游关联企业相互勾结的造假“生态圈”。对此，检察机关将依法严惩公司企业控股股东、实际控制人、董监高等“关键少数”的财务造假行为，并压实中介组织的责任，追究配合造假的上下游公司企业的刑事责任。

杜学毅表示，检察机关将全链条追诉欺诈发行、违规披露、背信损害上市公司利益及中介组织出具虚假证明文件等财务造假相关犯罪，对因财务造假、利益输送等重大违法犯罪行为导致上市公司退市或引发退市风险的案件，将依法从严从快办理。同时，检察机关将完善财务造假相关犯罪的刑事追责与行政、民事追责衔接机制，提高违法犯罪成本，形成有力震慑。

此次发布的典型案例涵盖了中介组织财务造假相关犯罪的主要类型，并归纳了中介组织人员在履职过程中常见的违反执业准则的具体表现，提炼了明知公司企业造假和严重不负责任的认定规则，为办案提供了参考。

从案件类型来看，中介组织财务造假犯罪主要集中在会计、审计、资产评估等业务领域，专业性较强。为此，最高检选取了不同业务类型的案例，归纳了中介组织人员常见的违反执业准则行为，并提炼了认定规则。

在保护投资者合法权益方面，此次发布的案例彰显了依法从严全链条惩治中介组织财务造假相关犯罪的司法态度。检察机关在依法惩治上市公司财务造假犯罪的同时，坚持“一案双查”，全链条追诉中介组织配合财务造假相关犯罪，并依法配合证券纠纷特别代表人诉讼，高效处置涉案财产，不让造假者获得任何经济上的好处。

未来，检察机关还将加强与证券监管机构、公安机关和人民法院等部门的合作，推动信息共享、线索移送、会商研讨等方面的协作配合，及时查处财务造假犯罪，遏制其蔓延。同时，检察机关将完善符合财务造假案件特点的指控证明规则，研究解决法律适用中的新情况新问题，进一步提升打击财务造假相关犯罪的质量和效率。

（文章来源：上海证券报）