12月18日晚间，上海证券交易所（上交所）发布了针对拟上市公司河北英虎农业机械股份有限公司（以下简称“英虎机械”）及其保荐机构德邦证券、审计机构天职国际会计师事务所的处罚公告，共计三张罚单，对相关责任人进行了通报批评。

据上交所查明，英虎机械在会计基础工作方面存在不规范现象，相关信息披露不准确。具体而言，公司在发行上市申请前对财务报表进行了调整，但部分调整缺乏合理依据。此外，英虎机械曾将实际控制人朋友李某的银行账户作为公司个人卡使用，并在申报文件中披露的对外资金拆借金额等信息因统计错误等原因，存在多处遗漏情形，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。

上交所现场督导发现，英虎机械未能完整披露财务内控不规范行为及整改情况，申报文件信息披露存在多处错漏。这些行为严重违反了资本市场的信息披露制度，损害了投资者的合法权益。

上交所网站显示，英虎机械原计划于沪市主板上市，该项目于2023年3月获受理。然而，在今年1月31日，由于英虎机械及德邦证券撤回了发行上市申请，根据相关规定，上交所终止了其发行上市审核。

在中介机构责任认定方面，上交所指出，德邦证券及两名保荐代表人（保代）在英虎机械发行上市申请过程中存在保荐职责履行不到位的情形。他们未充分核查发行人会计基础工作规范性，未督促发行人准确披露相关信息，导致申报文件信息披露多处存在错漏。此外，德邦证券在保荐业务内部质量控制方面也存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题。

同时，天职国际会计师事务所也未充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整。相关项目签字会计师对此负有直接主要责任。

年关将至，自11月以来，上交所已对多家券商的投行业务违规行为进行了警示。其中，东方证券承销保荐、华泰联合证券等券商因科创板IPO撤回项目受到警示。在纪律处分方面，德邦证券及相关保代被通报批评，中信建投的两名保代则被处以三年内不接受其保荐代表人签字的发行上市申请文件及信息披露文件的决定。

今年以来，证监会多次强调坚持“申报即担责”的原则，严惩欺诈发行行为，坚决阻断发行上市过程中的“带病闯关”。3月15日，证监会正式发布并实施修订后的《首发企业现场检查规定》，强调在检查过程中对撤回上市申请的企业“一查到底”，并增加了不提前告知直接开展检查的机制。

（文章来源：界面新闻）