在海南自由贸易港建设进程中，“零关税”“低税率”税收制度体系凭借独特政策优势，成为激发产业潜力、联通内外市场的关键抓手，推动海南升级为前沿加工基地和区域价值增值中心。

赋能企业发展

2025年12月18日，海南全岛封关首日，一批产自正大（海南）兴隆咖啡产业发展有限公司的拼配咖啡豆从博鳌机场起飞，经停深圳发往北京。这批来自哥伦比亚的优质生豆，在正大兴隆咖啡文化园全自动化烘焙工厂完成烘焙、拼配、品控等多道工序后，增值率超30%，成为万宁市首批享受加工增值免关税政策内销的食品。

政策早有铺垫。2025年2月，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》，将未烘焙咖啡豆等297项商品新增纳入“零关税”原辅料清单。正大（海南）兴隆咖啡产业开发有限公司总经理叶剑介绍，政策实施当天，公司便以“两头在外”模式（原料从国外进口、产品向国外出口）开展咖啡类商品进出口贸易，首单出口澳大利亚的咖啡交易中，成功减免咖啡生豆进口环节8%的进口关税和13%的增值税。

系列政策为企业发展划定清晰导向，其核心框架可概括为两点：以“两头在外”模式生产加工所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税；《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》则明确，海南自贸港封关运作前，鼓励类产业企业生产的含进口料件加工增值超过30%的货物，进入内地可免征进口关税。

随着海南自贸港封关运作，税收制度体系迎来新一轮优化升级，政策惠及面进一步扩大。海关总署会同相关部门制定的新版管理办法明确，封关后加工增值累计范围从海关特殊监管区域扩展至全岛，企业间深加工结转增值可合并计算。“以前是单个企业独自达到增值标准，现在A企业到B企业再到C企业，累计增值超过30%就能享惠，这会吸引更多配套企业落户海南。”海口海关关长高瑞峰说，这一调整旨在有效拉长产业链条，促进产业集群发展。

产业借势升级

“海南自贸港税收制度体系从‘零关税’‘低税率’两方面，为企业降成本、稳预期提供了有力制度保障。”海南省财政厅副厅长周正介绍，封关至今，“零关税”政策覆盖商品品类已提升至6637项，零关税覆盖商品占企业生产所需品类的比例达74%，企业生产所需的原材料、零部件、生产设备等绝大多数纳入“零关税”范围（含进口关税、进口环节增值税、消费税）；“低税率”方面，在海南自贸港实质性运营的鼓励类产业企业及各行业高端紧缺人才，均可适用两个15%所得税优惠政策。政策红利已深度渗透至多个重点产业，为企业扩容升级提供强劲动力。

红利化为实效

“对企业而言，并非单一享受某项政策，而是在生产发展全链条中可叠加享受多项政策。”蔡强说，企业从创新实践中获得红利，也感受到海南自贸港的营商环境优势。

通过政策创新、服务升级与规则衔接，海南正积极打造市场化、法治化、国际化营商环境，推动政策红利转化为产业实效。自贸港建设以来，海南已出台60余部营商环境相关法规，构建起稳定透明的制度体系；推进国际商事纠纷解决中心建设，为外资企业提供多元纠纷解决渠道；主动对标国际高水平经贸规则，开通加工增值试点线上申报系统，完善国际贸易“单一窗口”，培育AEO高级认证企业，推动资金自由便利流动。

数据见证发展成效。近5年，海南实际利用外资151.5亿美元，吸引176个国家和地区投资、8089家外资企业落户；2025年，海南高新技术产业领域累计签约项目238个，总签约额超1000亿元。