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2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》即将实施。相比之前的《中华人民共和国增值税暂行条例》，新税法将减少视同销售情形、规范混合销售、统一征收率等。此外，新税法还允许纳税人选择退还留抵税额，这将有助于改善企业的现金流。本文将为您解析增值税法的变化及其对企业的影响。

　　2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》即将实施。

　　相较此前的《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税法有哪些变化？

　　首都经济贸易大学财政税务学院教授曹静韬：相较《条例》，增值税法中的纳税人、税率、计税方式等没有发生根本性变化。与此同时，增值税法减少了视同销售的情形、规范混合销售、统一征收率等，使得增值税制度更加规范。

　　安徽中锐税务师事务所有限公司董事长李锐：增值税法具有突破性的变化，包括将视同销售范围大幅精简，留抵退税法制化，降低简易计税方法的征收率，扩大进项税抵扣范围。

　　增值税法将简易计税方法征收率统一为3%，将利好哪些业务类型？

　　增值税法第十一条：适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为百分之三。

　　留抵退税是什么？该制度法定化，将利好哪些行业？

　　增值税法第二十一条：当期进项税额大于当期销项税额的部分，纳税人可以按照国务院的规定选择结转下期继续抵扣或者申请退还。

　　财政部：当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

　　曹静韬：增值税法给予纳税人申请退还留抵税额的选择权，有助于改善纳税人的现金流。

　　李锐：制造业、科学研究与技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业以及能源行业等前期投入大，产生的留抵税额较多，留抵退税措施优化将有利于上述行业资金周转，适配行业经营特点与资金周转需求。

（文章来源：中国证券报·中证金牛座）