近期，陆续有投资港美股的中国居民在社交平台上发帖称，已赶在6月30日前完成了跨境投资收入的个税缴纳。从今年3月开始，已有投资者反馈收到境外投资收益补税的通知，进入5月后，通知频率显著增加。通过富途、老虎等券商开户投资港美股的中国居民成为主要通知对象，要求投资者自查境内外所得并及时报税，追溯期集中在2022-2024这三年，补缴个税涵盖税款及滞纳金。

澎湃新闻记者从一位收到提醒的投资者处获悉，其需要对自己2022-2024年度个人在境内外从事相关活动取得的收入及个人所得税申报缴纳情况进行自查，并报告基本情况、收入情况（境内收入和境外收入）、个税申报及纳税情况、存在的问题及打算等四方面内容。其中，对于境外收入情况，该投资者需报告包括2022-2024年度境外全部收入，包括股息收入、利息收入、出售金融资产收入、其他收入等情况。

跨境炒股为什么要交税？哪些人要补税？具体税率是多少？盈亏如何计算？个人投资者如何应对？澎湃新闻记者就相关问题采访了税务部门、专家学者、会计师事务所和律所等相关专家，提炼出以下五个关键问题及回答。

一、内地投资者炒港美股为什么要交税？

多位受访人士均指出，实际上，中国对个人境外所得征税的法律依据一直未曾改变。根据现行法律法规和实践，境外所得都需要在境内申报纳税。上海国家会计学院副教授葛玉御表示，一直以来境外炒股都应该交税，对于中国居民纳税人来说，全球所得都需要在境内纳税。

1980年9月，第五届全国人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，2018年修订后的法律将第一条修改为：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

德勤中国合伙人哈纪优指出，如果投资者为中国籍个人，一般需要就全球所得申报缴纳中国个人所得税，这里的全球所得就包括个人的海外投资收益。

二、近期为何被催缴者数量上升？

多位受访人士认为，或与CRS（共同申报准则）的推进有关。中国在2015年加入经济合作与发展组织（OECD），这个组织在2014年推出了一项跨境涉税信息自动交换机制，也就是CRS共同申报准则，目的是为了打击跨境避税行为，这令中国能与全球150多个司法管辖区实现金融账户信息自动交换。

有券商业内人士指出，CRS从券商初交换的信息包括两方面：一是税务信息，二是数据字段，包括年末账户余额，股息利息卖出金额，但是不包含盈利金额。这意味着，中国税务部门能够通过CRS交换来的数据获取中国居民在境外的金融资产及交易信息，但是无法判断账户是否盈利，因此纳税人需要自己自查计算股票买卖收益并主动上报。

三、补税税率几何？

对于投资者在补税缴税中最关心的税率问题，澎湃新闻记者梳理后发现，居民个人港美股等境外资产的投资收入主要分为两类，一是资本利得税，二是股息红利税。

一位税收学大学教授解释说，个人股票交易所得属于财产转让所得，应当适用20%的税率按次征收。其中，个人在境内二级市场的股票交易所得暂免征收个人所得税；在境外直接进行股票交易所得没有免税规定，需要在取得所得的次年申报纳税。

葛玉御也表示，卖股票在我国属于“财产转让所得”，税率为20%。与此同时，我国对境外所得纳税实行“抵免制”，也就是境外所得在境外交完税之后，要按照中国税法算一下应该交多少，交少了就得补，交多了也不能退，结转以后五年内继续抵。

四、能否盈亏互抵?

除了税率，投资者在缴税补税中最为关心的另一个问题，便是能否盈亏互抵。对此，受访专家均指出，虽然我国目前对于“财产转让所得”不存在盈亏互抵，但在实践中，具体到炒股到底能否按盈亏互抵征税，跟税务局是可以沟通的。整体来看，在实际操作中，允许纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不允许跨年互抵。

五、个人投资者如何应对？

当前，个人投资者在我国投资群体中占比较高，由于税务知识专业性高，不少投资者在社交平台上表示，补税的操作难度颇大，纷纷求助缴税攻略。

哈纪优建议，如果纳税人交易频繁且情况复杂的话，可寻求税务专业人士的协助。张健菁建议投资者对个人投资明细尽早进行全面梳理，并妥善留存境外券商和银行提供的交易对账单、交割单等原始凭证，以方便来年的汇算清缴工作和后续的税务检查应对。

据悉，税务部门发现涉税问题线索后，一般会按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查和公开曝光”的“五步工作法”开展应对，体现税务部门宽严相济的执法理念。

（文章来源：澎湃新闻）