2025年6月30日，个人所得税汇算清缴申报期关闭，但税务监管未松懈，短信、电话、App弹窗通知不断，部分地方税务局官网公示《税务事项通知书》，要求限期纳税申报，境外所得申报缴税成税务监管重点。

随着金税四期系统全面落地，税务部门实现跨境资金流穿透式监管，CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区，居民海外金融账户数据愈发透明。

业内人士认为，全球税务透明化不可逆，纳税人应系统性进行税务合规梳理与风险识别，包括厘清个人税收身份，梳理境内外收入、资产配置以及投资架构的涉税影响等。

境外所得申报全面铺开，多地税务局发送提醒，涉及北京、上海、青岛多地。律师表示，持有境外资产收益的投资人在2023年至2025年未缴纳个人所得税的，将会成为重点关注对象。

中国有住所个人全球纳税原则确立已久，伴随中国企业出海、个人跨境投资增加，境外所得在纳税人总收入占比提升，税务合规成监管焦点。政策与技术的双重进化，让原则性条款落地为实操性监管。

更大的变革来自国际协作，2025年，CRS覆盖范围进一步扩展至150余个司法管辖区，我国税务机关通过该机制获取的居民个人境外金融账户数据显著增加。

从法规和实践角度来看，中国大陆公民通常会被认定为在境内有住所个人，构成中国的税收居民，需要就全球所得在华纳税。俞萌介绍，国内现行采用的是综合加分类的税收机制，一共九项都可能产生境外所得。

张晓欣律师表示，按照法规，境外所得的申报窗口期是次年3月1日到6月30日。如果逾期申报，并有欠税，一般会按照每日万分之五加收滞纳金。

钟以桢介绍，最容易被纳税人忽视的情况，比如误以为长期居住境外或者已经取得境外身份就无需申报等。任志毅也表示，申报时的确需要注意很多细节，比较容易被忽视的情况也很多。

全球税收信息透明化是各国政府协作的方向，除了CRS框架下的信息交换，国际税收合作机制还有其他渠道。税务机关把CRS、金税四期、个人所得税App这几个工具的数据内部打通，境外个人所得的偷逃税行为将无所遁形。

谈及监控重点，律师们表示，税务机关会对有大额金融资产留存或有大额频繁交易的金融账户进行重点监管，网红、明星、大量减持的上市公司股东等都可能是大数据监控重点。

面对日益严格的税收监管环境，纳税人应积极主动申报境外所得，准确判断自己的税务居民身份，详细梳理本人及家庭成员在全球范围内的资产和收入情况，评估潜在的纳税义务，诚信申报。

在严格遵守法律法规的前提下，也有一些合法合规的方式进行跨境税务筹划以优化税负，比如通过港股通、QDII基金等方式投资境外股票，按政策享受免税待遇等。

（文章来源：中国基金报）