今年以来，中国证监会持续强化IPO市场的监管力度，明确提出“申报即担责”的监管原则。针对涉嫌存在重大违法违规行为的发行人和中介机构，即便撤回发行上市申请，也必将一查到底。

近日，上交所官方网站发布了三则处罚公告，涉及恒达智控科创板IPO项目。发行人恒达智控、保荐机构中信建投证券以及申报会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）均受到了处罚。

据悉，2023年9月25日，恒达智控正式向上交所提交首次公开发行股票并在科创板上市的申请。然而，恒达智控随后撤回了申报文件，2024年5月11日，上交所决定终止对该申请的审核。

业内人士指出，严格的监管措施不仅有助于提升市场整体质量和透明度，还能增强投资者对市场的信任，从而进一步稳定市场，促进其健康发展。保荐机构在筛选项目时，应更加关注企业的财务状况、业务模式、市场前景以及治理结构，确保只有真正具备潜力的优质企业能够进入资本市场，从而提升上市公司的整体质量。

据恒达智控此前披露的招股书显示，公司专注于煤炭智能化开采控制系统技术的研发、生产与销售，致力于推动煤炭行业的转型升级。经过多年的经营发展，公司已形成了一套能够满足各类型井工煤矿智能化建设需求的产品体系，涵盖煤矿采掘、支护、运输、安全等多个领域。

然而，从本次上交所开出的罚单来看，恒达智控在研发费用归集方面存在不准确的问题。具体而言，发行人研发人员中有两名中层管理人员同时分管技术调试部和项目运维部，而这两人的工资薪酬被全额计入研发费用。但现场检查发现，项目运维部主要承担非研发职能，且其中部分人员的工作内容与研发无关，其工资薪酬被计入研发费用存在合理性不足的问题，涉及金额高达355.69万元，占研发费用比例为3.87%。

上交所指出，恒达智控作为信息披露的第一责任人，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，违反了相关规定，因此对其采取了监管警示措施。

此外，中信建投证券作为恒达智控项目的保荐人，因保荐职责履行不到位也受到了处罚。具体违规情况包括研发费用核查不充分、函证程序执行不到位等。保荐代表人严砚和吕映霞对此负有主要责任，同样受到了监管警示。

同时，立信会计师事务所（特殊普通合伙）作为恒达智控项目的申报会计师，也因专业职责履行不到位而受到处罚。具体违规情况包括未能对恒达智控非研发人员工资薪酬计入研发费用的合理性及相关依据进行审慎核查、部分审计程序执行不到位等。签字会计师吴雪和于进对此负有主要责任，同样被予以监管警示。

上交所要求相关机构和个人必须引以为戒，严格遵守法律法规和业务规则，诚实守信、勤勉尽责，确保信息披露的真实、准确、完整。同时，各机构还应采取切实措施进行整改，提高业务质量，避免类似问题再次发生。

（文章来源：上海证券报）